Земельный налог для физических лиц

Комитет по экономике администрации г. Саратова

Жители г Саратова ежегодно уплачивают земельный налог, но каждый раз у физических лиц возникает множество вопросов. В этой связи комитет по экономике администрации города Саратова дает разъяснения по наиболее часто встречающимся.

Вопрос: Кто является плательщиками земельного налога?

Ответ: Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Вопрос: Ранее оплачивался налог в зависимости от площади земельного участка. Что в настоящее время является налоговой базой?

Ответ: Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого плательщика – физического лица устанавливается налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра (Роснеджвижимость) – о кадастровой стоимости земельных участков.

Вопрос: Каким нормативным актом определены ставки земельного налога?

Ответ: Решением Саратовской городской думы от 27 октября 2005 г. № 63-615 «О земельном налоге» установлены ставки земельного налога от кадастровой стоимости земельного участка в следующих размерах:

0,3 % в отношении земельных участков:

а) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, в том числе:

– под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки;

– под домами индивидуальной жилой застройки;

б) предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, в том числе занятых землями дачных и садоводческих объединений граждан.

0,3 % в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства, в том числе занятых под сельскохозяйственными зданиями (строениями) и сельскохозяйственными угодьями.

0,5 % в отношении земельных участков, занятых гаражами (индивидуальными и гаражно-строительными кооперативами).

Вопрос: Кто имеет право на льготы при уплате земельного налога?

Ответ: Налоговым кодексом установлены категории льготников, налогооблагаемая база у которых уменьшается на 10 тыс. рублей. К ним относятся:

– Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

– инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, имеющие 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

– инвалиды с детства;

– ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

– физические лица, имеющие право социальной поддержки в соответствии с законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и приравненные к ним лица.

Кроме того, решением Саратовской городской думы от 27 октября 2005 г. № 63-615 «О земельном налоге» установлены дополнительные льготы, которые действуют только на территории города Саратова. Данным решением от уплаты налога освобождены:

а) физические лица – пенсионеры, получающие пенсию на основании пенсионного законодательства, в части земельных участков, площадь которых не превышает 1000 кв. м на одного владельца, за исключением участков, используемых для предпринимательской деятельности. Площадь свыше 1000 кв. м облагается налогом в установленном порядке;

б) физические лица, имеющие трех и более детей, за исключением использования земельных участков для предпринимательских целей.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых плательщиком в налоговый орган.

Необходимо отметить, что право на льготы носит заявительный характер. Поэтому плательщик, при наличии у него оснований для пользования льготой, должен представить соответствующее заявление в налоговый орган.

Вопрос: Предоставляются ли льготы пенсионерам по уплате налога за земельные участки в гаражно-строительных кооперативах?

Ответ: При наличии у физических лиц – членов гаражно-строительных кооперативов права собственности, постоянного (бессрочного) пользования (возникших до введения в действие ЗК РФ) или пожизненного наследуемого владения на земельные участки и документов, удостоверяющих эти права (в том числе актов, изданных органами местного самоуправления о предоставлении земельных участков), земельный налог за участки, используемые этими лицами, должен взиматься с них в общеустановленном порядке: на основании налоговых уведомлений на уплату налога.

В то же время льготы на физических лиц, не имеющих документов, удостоверяющих их право на земельные участки, не распространяются, поскольку налогоплательщиками за эти земли признаются кооперативы, являющиеся юридическими лицами. Также не распространяется указанная льгота на земли общего пользования гаражно-строительных кооперативов.

Вопрос: Каковы сроки уплаты налога?

Ответ: В соответствии с решением Саратовской городской думы от 27 октября 2005 г. № 63-615 «О земельном налоге» срок уплаты физическими лицами земельного налога за 2008 определен:

– один авансовый платеж по сроку уплаты – не позднее 25 сентября 2008 года;

– срок уплаты – по истечении налогового периода – не позднее 1 февраля 2009 года.

Земельный налог с физических лиц начисляется налоговыми органами и уплачиваются гражданами на основании уведомлений, направляемых в их адрес из инспекций. В случае неполучения налогового уведомления, плательщикам следует обращаться в инспекцию по месту жительства.

Лица, уклоняющиеся от уплаты налога, будут привлечены к принудительному взысканию налога за счет имущества граждан в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Адрес статьи на сайте:
http://www.bogatej.ru/?chamber=maix&art_id=0&article=25062008072005&oldnumber=448